Bu yazıda muafiyetin şartları, satışların internet üzerinden yapılma zorunluluğu, 2026 yılı hasılat sınırı, bankaların yaptığı tevkifat, Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesinin nasıl alınacağı ve şartlar sağlanmadığında ortaya çıkacak sonuçlar Gelir İdaresi Başkanlığının açıklamaları esas alınarak ele alınmaktadır.
Önemli
GVK'nın 9 uncu maddesinin birinci fıkrasının (6) ve (10) numaralı bentlerinde düzenlenen muafiyetlerden aynı takvim yılında aynı anda faydalanılması mümkün değildir.
Esnaf Muafiyetinin Şartları
Bu bent kapsamında esnaf muaflığından faydalanabilmek için aşağıdaki şartların tamamının sağlanması gerekmektedir:
- Oturulan evde kendi el emeğiyle imal edilen ürünlerin kapsamda olması
- Ürünlerin iş yeri açmaksızın satılması
- Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve aletler kullanılmaması
- Ürünlerin sadece internet ve benzeri elektronik ortamdan satılması
- "Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi" alınması
- Türkiye'de bulunan bir bankada ticari hesap açılması ve hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi
- Bir takvim yılında elde edilen hasılatın 2026 yılı için 1.900.000 Türk lirasını aşmaması
- Ticari, zirai veya mesleki kazanç dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi olunmaması
- Faaliyetin, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine bağlılık arz edecek şekilde yapılmaması
Hangi Ürünler Kapsamdadır?
Kapsamdaki ürünler; havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma mamulleri, kırpıntı deriden üretilen mamuller, örgü, dantel, her nevi nakış işleri ve turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urganlar ile tarhana, erişte, mantı gibi ürünlerdir.
Satışların İnternet Üzerinden Yapılma Zorunluluğu
Bu bent kapsamında esnaf muaflığından faydalanabilmek için evlerde imal edilen ürünlerin münhasıran, yani yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satılması şarttır.
Satışların bir kısmı internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden, bir kısmı ise diğer şekillerde yapılıyorsa (10) numaralı bent uygulanmaz. Bu durumda şartların sağlanması koşuluyla ilgili maddenin (6) numaralı bendi kapsamında esnaf muaflığından faydalanılabilir.
2026 Yılı Hasılat Sınırı ve Aşılması Hâlinde Ne Olur?
Bir takvim yılında elde edilen hasılatın 2026 yılı için 1.900.000 Türk lirasını aşmaması gerekir. Sınır aşılırsa esnaf muaflığından içinde bulunulan takvim yılında faydalanılmaya devam edilir. İzleyen takvim yılının başından itibaren ise muafiyetten faydalanılamaz.
Birden fazla ürün üretilip satılıyorsa hasılat sınırı her ürün cinsi için ayrı ayrı uygulanmaz. Sınır, tüm ürünlerden elde edilen toplam hasılat için geçerlidir.
Ürünlerin Satışında Tevkifat
Bankalar, ticari hesaplara aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihi itibarıyla %4 oranında gelir vergisi tevkifatı yapar.
İndirimli Tevkifat Oranı
Bu bent kapsamında esnaf muaflığından yararlanan kişiler bir veya daha fazla işçi çalıştırıyorsa tevkifat oranı %4 yerine %2 olarak uygulanır. İndirimli oranın uygulanabilmesi için ilgili ayda bir işçinin en az on gün süreyle çalıştırılması gerekir.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nasıl Alınır?
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi için iki yoldan başvuru yapılabilir:
- İkametgâhın bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine başvurarak
- Dijital Vergi Dairesi üzerinden: Kullanıcı Girişi / Dilekçelerim / Yeni Dilekçe Oluştur / Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesinin üç yılda bir yenilenmesi gerekir.
Esnaf Muaflığından Faydalananların Yükümlülükleri
Esnaf muaflığından faydalananların mükellefiyet tesisi, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülükleri yoktur.
Bununla birlikte, kendilerine düzenlenen gider pusulalarını ve faaliyetleriyle ilgili olarak satın aldıkları mal ve giderlere ilişkin belgeleri 5 yıl boyunca saklamaları gerekir.
Muafiyet Şartlarının Sağlanmadığının Tespiti
Hasılat koşulu dışındaki diğer şartlardan herhangi birinin sağlanmadığı tespit edilirse ilgili takvim yılının başından itibaren esnaf muaflığından faydalanılamaz. Alınmayan vergiler, vergi ziyaı cezası kesilerek gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.
Bu nedenle evde ürettiği ürünleri internetten satanların, muafiyetin tüm şartlarını sürekli olarak sağladıklarından emin olmaları büyük önem taşır.
Bilgilendirme
Bu yazı bilgilendirme amaçlıdır. Kendi durumunuz için mali müşavirinize ya da vergi dairenize danışın.
Sıkça Sorulan Sorular
Evde ürettiğim ürünleri internetten satarsam vergi öder miyim?
Şartları sağlarsanız esnaf muaflığından faydalanırsınız. Ancak bankalar ticari hesabınıza aktarılan tutarlar üzerinden %4 gelir vergisi tevkifatı yapar.
2026 yılı için esnaf muafiyeti hasılat sınırı ne kadar?
Bir takvim yılında elde edilen hasılat 2026 yılı için 1.900.000 Türk lirasını aşmamalıdır.
Hasılat sınırını aşarsam muafiyetim hemen biter mi?
Hayır. İçinde bulunulan takvim yılında faydalanmaya devam edersiniz; muafiyet izleyen takvim yılının başından itibaren sona erer.
Birden fazla ürün satıyorsam sınır her ürün için ayrı mı hesaplanır?
Hayır. Sınır, tüm ürünlerden elde edilen toplam hasılat için geçerlidir.
Ürünlerimin bir kısmını pazarda da satabilir miyim?
Bu durumda (10) numaralı bent uygulanmaz. Şartları sağlıyorsanız (6) numaralı bent kapsamında esnaf muaflığından faydalanabilirsiniz.
İşçi çalıştırırsam tevkifat oranı değişir mi?
Evet. İlgili ayda bir işçiyi en az on gün çalıştırırsanız tevkifat oranı %4 yerine %2 olur.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesine nereden başvurulur?
İkametgâhınızın bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine ya da Dijital Vergi Dairesi'ndeki Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi ile başvurabilirsiniz.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi ne kadar süre geçerlidir?
Belgenin üç yılda bir yenilenmesi gerekir.
Fatura kesmem veya defter tutmam gerekir mi?
Hayır. Mükellefiyet tesisi, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğünüz yoktur; ancak gider pusulaları ve alış belgelerini 5 yıl saklamanız gerekir.
Şartları sağlamadığım tespit edilirse ne olur?
İlgili takvim yılının başından itibaren muafiyetten faydalanamazsınız; alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.